- Le Conseil du droit fiscal du Danemark a proposé, dans un rapport de 93 pages, un projet de loi visant à imposer les gains et les pertes non réalisés sur les crypto-actifs.
- Le Conseil recommande que les nouvelles règles prennent effet à partir du 1er janvier 2026. Ce qui laisse du temps pour la mise en œuvre des accords internationaux et donne aux investisseurs la possibilité de s’adapter aux changements.
Le Conseil du droit fiscal du Danemark a présenté une proposition dans laquelle, il recommande le dépôt d’un projet de loi. Ce projet pourrait permettre de soumettre à l’impôt, dès janvier 2026, les gains et les pertes non réalisés des crypto-actifs détenus par les investisseurs danois en crypto-monnaies. D’après une enquête réalisée au printemps 2024, environ 300 000 Danois possèdent des crypto-actifs. Il faut le savoir, la fiscalité est un problème de longue date au Danemark. C’est parce qu’un gouvernement ou une banque centrale ne réglemente pas les crypto-monnaies de manière centralisée.
Imposition des gains et pertes non réalisés sur les crypto-actifs
Dans son rapport, le Conseil recommande d’intégrer tous les crypto-actifs non garantis, tels que le bitcoin (BTC), dans le cadre existant de la fiscalité financière. Il a mentionné trois modèles pour taxer les crypto-actifs au Danemark : l’impôt sur les plus-values, la taxation des entrepôts et la taxation des stocks.
Le ministre des impôts, Rasmus Stoklund, a souligné que certains Danois étaient lourdement taxés lorsqu’ils investissaient dans des crypto-monnaies dans le cadre d’une « approche fondée sur les gains en capital ».
Selon le Conseil du droit fiscal, dans le cadre du modèle d’imposition des stocks, les actifs seraient imposés comme d’autres instruments financiers, tels que les actions et les obligations. L’imposition au prix du marché proposée consisterait à taxer les variations annuelles de la valeur des crypto-actifs, qu’ils soient vendus ou non. La conséquence pour les propriétaires de crypto-actifs au Danemark est qu’ils se retrouvent dans une situation où les gains et les pertes non réalisés sont soumis à l’impôt.
Selon Mads Eberhardt, analyste principal des crypto-monnaies pour Steno Research, qui a écrit sur X, « l’impôt sur les gains en capital non réalisés serait de 42 %. » Il ajoute que le modèle fiscal affectera non seulement les crypto-monnaies acquises à partir de cette date, mais aussi les actifs obtenus depuis le bloc de genèse du bitcoin en janvier 2009.
Le Conseil fiscal a indiqué que le projet de loi vise à imposer de nouvelles obligations aux fournisseurs de services de cryptoactifs. Ces obligations concernent les bourses de cryptoactifs ainsi que les sociétés de paiement en cryptoactifs. Elles devront communiquer les informations sur les transactions de leurs clients de manière à ce qu’elles soient accessibles à tous les pays de l’Union européenne. Les propositions contenues dans le rapport doivent être examinées et votées par le Parlement danois avant d’être adoptées en tant que lois.
Les recommandations du Conseil des impôts du Danemark surviennent alors que d’autres juridictions cherchent à renforcer les règles fiscales sur les crypto-actifs. Ce mouvement s’inscrit également dans un cadre plus large concernant les actifs financiers traditionnels. Cette décision pourrait créer un précédent pour d’autres pays qui envisagent des réglementations similaires, reflétant une tendance plus large d’intégration des crypto-monnaies dans les cadres économiques formels.
