- Der dänische Rat für Steuerrecht hat in einem 93-seitigen Vorschlag die steuerliche Behandlung von nicht realisierten Gewinnen und Verlusten aus Kryptoanlagen begründet.
- Der Rat empfiehlt, ein entsprechendes Gesetz solle 2026 inkraft treten, um Zeit zur Umsetzung internationaler Abkommen zu haben und Anlegern die Möglichkeit zu geben, sich auf die Änderungen einzustellen.
Der Rat für Steuerrecht in Dänemark hat einen Vorschlag vorgelegt, in dem er die Vorlage eines Gesetzentwurfs empfiehlt, der dazu führen könnte, dass nicht realisierte Gewinne und Verluste aus Krypto-Vermögenswerten, die von dänischen Krypto-Investoren gehalten werden, bereits ab Januar 2026 der Steuer unterliegen. Laut einer Umfrage vom Frühjahr 2024 besitzen etwa 300.000 Dänen Krypto-Assets. Die Besteuerung ist in Dänemark seit langem ein Thema, vor allem weil es keine zentrale Kryptoregulierung gibt.
Besteuerung von nicht realisierten Gewinnen und Verlusten von Krypto-Assets
In dem Bericht empfahl der Rat, alle nicht gesicherten Krypto-Vermögenswerte wie Bitcoin (BTC) in den bestehenden Finanzsteuerrahmen einzubeziehen. Er nannte drei Modelle zur Besteuerung von Krypto-Vermögenswerten in Dänemark: Kapitalertragssteuer, Lagersteuer und Bestandsbesteuerung.
Steuerminister Rasmus Stoklund betonte, dass es Dänen gibt, die bei Investitionen in Kryptowährungen im Rahmen eines „Kapitalgewinnansatzes“ stark belastet werden.
Laut dem Rat für Steuerrecht würden die Vermögenswerte im Rahmen des Modells der Bestandsbesteuerung genauso besteuert wie andere Finanzinstrumente, wie Aktien und Anleihen. Die vorgeschlagene Mark-to-Market-Besteuerung würde bedeuten, dass die jährlichen Wertveränderungen von Krypto-Vermögenswerten besteuert werden, unabhängig davon, ob sie verkauft werden. Für die Besitzer von Krypto-Vermögenswerten in Dänemark hat dies zur Folge, dass sie in die Lage versetzt werden, nicht realisierte Gewinne und Verluste zu versteuern.
Laut Mads Eberhardt, einem leitenden Kryptoanalysten von Steno Research, schrieb er auf X : „Die Steuer auf nicht realisierte Kapitalgewinne würde 42 % betragen.“ Er fügte hinzu, dass das Steuermodell nicht nur Kryptowährungen betreffen wird, die ab diesem Datum erworben wurden, sondern auch Vermögenswerte, die so weit zurückreichen wie der Entstehungsblock von Bitcoin im Januar 2009.
Der Steuerrat fügte hinzu, dass der Gesetzentwurf darauf abzielen würde, Anbieter von Krypto-Vermögenswerten, wie Krypto-Börsen und Krypto-Zahlungsunternehmen, zu verpflichten, „Informationen über die Transaktionen ihrer Kunden zu melden“, und zwar in einer Art und Weise, die für alle Länder in der Europäischen Union zugänglich sein kann. Die Vorschläge in dem Bericht müssen vom dänischen Parlament geprüft und abgestimmt werden, bevor sie als Gesetze verabschiedet werden.
Die Empfehlungen des dänischen Steuerrats kommen inmitten einer größeren Initiative anderer Länder, die Steuern für Kryptowährungen und traditionelle Finanzanlagen zu erhöhen. Dieser Schritt könnte ein Präzedenzfall für andere Länder sein, die ähnliche Regelungen in Erwägung ziehen, und spiegelt einen breiteren Trend zur Integration von Kryptowährungen in formale wirtschaftliche Rahmenbedingungen wider.
